Créer une holding en Suisse : avantages fiscaux et structure
Une holding suisse est une société, le plus souvent une SA ou une Sàrl, dont l’activité principale consiste à détenir et à gérer des participations dans d’autres sociétés. Elle peut bénéficier de la réduction pour participation sur les dividendes reçus de ses filiales. Ce guide présente la structure, ce régime fiscal et les cantons les plus favorables.
Qu’est-ce qu’une holding suisse ?
Une holding est une société (généralement une SA ou Sàrl) dont l’activité principale consiste à détenir des participations dans d’autres sociétés et à gérer ce portefeuille de participations. En Suisse, les holdings peuvent bénéficier d’un régime fiscal spécial (la réduction pour participation) qui atténue la double imposition économique des dividendes reçus de filiales.
La réduction pour participation (Beteiligungsabzug)
La réduction pour participation est l’avantage fiscal central des holdings suisses. Lorsqu’une holding détient au moins 10 % du capital d’une filiale (ou une participation valant au moins 1 million CHF), les dividendes reçus de cette filiale bénéficient d’une réduction proportionnelle de l’impôt sur le bénéfice. En pratique, les dividendes intra-groupe sont presque entièrement exonérés d’impôt au niveau de la holding.
Cantons favorables aux holdings en Suisse
Certains cantons offrent des conditions particulièrement avantageuses pour les holdings : Zoug (taux effectif d’environ 11,9 %), Nidwald (~11,97 %), Schwyz (~12 %) sont les plus compétitifs. En Suisse romande, Genève et Vaud ont amélioré leur attractivité après la réforme RFFA de 2020.
FAQ – Holding suisse
Quel capital minimum pour créer une holding SA en Suisse ?
Le capital minimum d’une SA est de 100 000 CHF dont au moins 50 000 CHF doivent être libérés à la fondation. Pour une holding Sàrl, le capital minimum est de 20 000 CHF entièrement libéré. Le choix entre SA et Sàrl dépend notamment de la confidentialité souhaitée sur la composition des associés.
Une holding suisse est-elle soumise à la réforme fiscale OCDE 15 % ?
L’impôt minimum global de 15 % de l’OCDE ne s’applique qu’aux groupes multinationaux dont le chiffre d’affaires consolidé dépasse 750 millions d’euros. Les holdings de PME suisses restent en dehors du champ d’application de cette réforme et continuent de bénéficier des régimes fiscaux cantonaux habituels.
Besoin d’aide sur ce point ? Poser une question