Impôt sur le revenu pour indépendants suisses 2026
Les indépendants (personnes physiques exploitant une raison individuelle ou une société en nom collectif) sont imposés sur leur revenu d’activité indépendante au niveau de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, contrairement aux sociétés de capitaux qui paient l’impôt sur le bénéfice des personnes morales.
Comment est calculé le revenu imposable d’un indépendant ?
Le revenu net de l’activité indépendante est calculé en soustrayant du chiffre d’affaires toutes les charges professionnelles admises : matières premières, frais généraux, loyers, salaires des employés, amortissements, cotisations AVS et LPP de l’indépendant. Le résultat constitue la base d’imposition.
Les cotisations AVS : une charge déductible
Les cotisations AVS/AI/APG d’un indépendant représentent environ 10 % du revenu annuel (taux réduit pour les faibles revenus). Ces cotisations sont intégralement déductibles du revenu imposable, ce qui réduit la charge fiscale de l’indépendant.
Avantages et inconvénients vs société de capitaux
L’indépendant évite la double imposition économique (impôt société + impôt sur dividendes), mais son revenu est soumis aux barèmes progressifs de l’impôt sur le revenu. Au-delà d’un certain niveau de revenu (généralement 150 000-200 000 CHF nets selon les cantons), le passage en Sàrl ou SA devient fiscalement intéressant.
FAQ – Impôt des indépendants
Dois-je payer des acomptes d’impôt comme indépendant ?
Oui, les indépendants doivent généralement payer des acomptes d’impôt trimestriels basés sur le revenu de l’année précédente. Si votre revenu augmente significativement, il est conseillé de contacter votre administration fiscale cantonale pour ajuster les acomptes et éviter des intérêts de retard.
Puis-je déduire les frais de mon véhicule privé utilisé professionnellement ?
Oui, les frais de véhicule privé utilisé à des fins professionnelles sont déductibles selon un forfait kilométrique ou au réel (avec un carnet de bord). Pour un véhicule utilisé à 60 % professionnellement, seule cette proportion des coûts réels (assurance, amortissement, carburant) est déductible.
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